2023年中國(guó)免稅行業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)狀簡(jiǎn)析：復(fù)蘇不及預(yù)期，免稅零售額再降[圖]

內(nèi)容概況： 2020年全球免稅行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模約202.97億美元，2021年全球主要地區(qū)疫情開(kāi)始緩步復(fù)蘇，免稅零售額有所回升，但隨著2022年亞洲地區(qū)等主要免稅消費(fèi)地區(qū)疫情反復(fù)至整體免稅消費(fèi)額再度下降，2022年全球免稅零售額月260.3億美元，較2021年下降約18.62%。

關(guān)鍵詞：免稅零售額 免稅產(chǎn)業(yè)鏈 離島免稅市場(chǎng)規(guī)模

一、免稅品定義及分類(lèi)

免稅品是指經(jīng)營(yíng)單位按照海關(guān)核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)品種免稅運(yùn)進(jìn)專(zhuān)供其免稅店向規(guī)定的對(duì)象銷(xiāo)售、供應(yīng)的進(jìn)口商品。免稅店經(jīng)營(yíng)的免稅品品種，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)單位統(tǒng)一報(bào)經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)。免稅店銷(xiāo)售的免稅進(jìn)口煙草制品和酒精飲料內(nèi)、外包裝的顯著位置上均加印"中國(guó)關(guān)稅未付"中、英文字樣。1991年國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅店經(jīng)營(yíng)國(guó)產(chǎn)煙、酒、絲綢、服裝、保健品藥品、工藝品六大類(lèi)商品，自此國(guó)產(chǎn)商品開(kāi)始進(jìn)入我國(guó)免稅品市場(chǎng)。

免稅商品由于免征了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，價(jià)格普遍低于專(zhuān)柜等其他零售渠道，具有明顯價(jià)格優(yōu)勢(shì)。免稅零售以進(jìn)口高檔商品為主，品類(lèi)涵蓋香化、煙酒、珠寶首飾、腕表、箱包等，此類(lèi)商品在進(jìn)口時(shí)需繳納稅率較高的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口消費(fèi)稅及進(jìn)口增值稅，經(jīng)粗略測(cè)算，進(jìn)口香水、高檔化妝品、煙、酒累計(jì)稅負(fù)約為37%、34%-40%、102%-221%、53%-62%、38%-133%。

二、免稅行業(yè)政策背景

從政策放松趨勢(shì)推演來(lái)看，可以認(rèn)為市內(nèi)免稅有望進(jìn)一步放寬額度，在地區(qū)布局方面，市內(nèi)免稅店有望在各省城市多點(diǎn)開(kāi)花。早在2020年3月，國(guó)家發(fā)改委提出的《關(guān)于促進(jìn)消費(fèi)擴(kuò)容提質(zhì)加快形成強(qiáng)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的實(shí)施意見(jiàn)》，就指出市內(nèi)免稅政策完善的一系列未來(lái)方向，未來(lái)目標(biāo)進(jìn)一步完善免稅政策、降低障礙，提升免稅行業(yè)的發(fā)展水平，此外亦提及要鼓勵(lì)有條件的城市建設(shè)經(jīng)營(yíng)市內(nèi)免稅店，相關(guān)城市可以為建設(shè)經(jīng)營(yíng)提供土地、融資等方面提供一定支持。多地區(qū)亦陸續(xù)出臺(tái)相關(guān)優(yōu)惠政策，號(hào)召?gòu)?qiáng)化發(fā)展免稅經(jīng)濟(jì)，爭(zhēng)取在城市地區(qū)加快推動(dòng)免稅店入駐。

三、免稅行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈

免稅產(chǎn)業(yè)鏈所涉及的環(huán)節(jié)包括上游的免稅商品供應(yīng)、中游的免稅商品運(yùn)營(yíng)以及下游的免稅商品消費(fèi)者。產(chǎn)業(yè)鏈所涉及的主體為上游的監(jiān)管部門(mén)、免稅品供應(yīng)商以及場(chǎng)地提供方，中游的免稅運(yùn)營(yíng)商以及下游的出入境、離島免稅消費(fèi)者。上游產(chǎn)業(yè)主要包括牌照頒發(fā)、監(jiān)管部門(mén)，免稅品供應(yīng)商以及場(chǎng)地提供方。其中，免稅品主要包括香化、珠寶、腕表、煙酒、數(shù)碼產(chǎn)品等品類(lèi)，上游品牌商的免稅渠道策略、免稅商的規(guī)模等因素決定免稅運(yùn)營(yíng)商獲取免稅品的種類(lèi)和價(jià)格；免稅經(jīng)營(yíng)牌照是免稅行業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻，由財(cái)務(wù)部、商務(wù)局、海關(guān)總署、國(guó)稅總局四部委共同負(fù)責(zé)頒發(fā)；機(jī)場(chǎng)、港口等渠道鎖定客流，場(chǎng)地租金是免稅商的主要成本之一。

四、免稅行業(yè)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀

免稅受依托于旅游發(fā)展，隨著全球疫情影響，全球免稅零售行業(yè)在2020年開(kāi)始進(jìn)入低迷時(shí)期，數(shù)據(jù)顯示，2020年全球免稅行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模約202.97億美元，2021年全球主要地區(qū)疫情開(kāi)始緩步復(fù)蘇，免稅零售額有所回升，但隨著2022年亞洲地區(qū)等主要免稅消費(fèi)地區(qū)疫情反復(fù)至整體免稅消費(fèi)額再度下降，2022年全球免稅零售額月260.3億美元，較2021年下降約18.62%。

相關(guān)報(bào)告：智研咨詢(xún)發(fā)布的《中國(guó)免稅業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)查及市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)報(bào)告》

中國(guó)免稅市場(chǎng)重要性不斷提升，免稅零售額增速高于全球水平。疫情暴發(fā)以來(lái)，憑借國(guó)內(nèi)及時(shí)有效的防疫措施，加之國(guó)家推動(dòng)免稅市場(chǎng)發(fā)展、引導(dǎo)高端消費(fèi)回流的一系列利好政策，離島免稅市場(chǎng)的發(fā)展在一定程度上緩和了疫情對(duì)我國(guó)免稅行業(yè)的沖擊。2020年中國(guó)免稅零售額僅下滑34.33%至329億元，降幅較同期全球免稅市場(chǎng)明顯更窄，并于2021迅速增至481億元，2022年上半年上海疫情導(dǎo)致國(guó)內(nèi)免稅業(yè)影響嚴(yán)重，下半年旅游需求復(fù)蘇仍不及預(yù)期，我國(guó)整體免稅零售規(guī)模明顯下降，2022年我國(guó)免稅規(guī)模約324.1億元。

近年來(lái)，為推動(dòng)海南自貿(mào)港建設(shè)，釋放消費(fèi)潛力，助力旅游回暖，海南離島免稅政策不斷優(yōu)化，2020年，海南離島免稅銷(xiāo)售規(guī)模同比增長(zhǎng)104%至275億元，海南免稅店總銷(xiāo)售額（含有稅）為327億元，同比增長(zhǎng)127%；2021年，海南離島免稅銷(xiāo)售規(guī)模進(jìn)一步增長(zhǎng)80%至495億元，海南免稅店總銷(xiāo)售額（含有稅銷(xiāo)售）超過(guò)600億元。2023年，海南免稅店總銷(xiāo)售額（含有稅）目標(biāo)為800億元。

五、免稅行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局

從全球格局來(lái)看，根據(jù)數(shù)據(jù)，2021年，中國(guó)中免以25%的市占率躍居全球免稅運(yùn)營(yíng)商市場(chǎng)份額第一位，其次分別是來(lái)自韓國(guó)的樂(lè)天和新羅，分列四五位的是歐美免稅商Dufry和DFS。從全球頭部運(yùn)營(yíng)商銷(xiāo)量排名變動(dòng)看，21世紀(jì)初仍以發(fā)展歷史最早的歐美免稅商實(shí)力占優(yōu)，隨后韓國(guó)和中國(guó)免稅商的排名持續(xù)上升，中國(guó)中免在完成日上的收購(gòu)后于2019年排名上升至第4位，疫情發(fā)生后以機(jī)場(chǎng)免稅為主的歐美免稅商和高度依賴(lài)境外游客的韓國(guó)免稅均受跨境出行收縮影響銷(xiāo)售額出現(xiàn)下滑，中免依托國(guó)內(nèi)市場(chǎng)并受益于海南離島免稅新政實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售額的逆勢(shì)增長(zhǎng)，市占率反超至全球第一。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)來(lái)看，2021年中免在國(guó)內(nèi)市占率達(dá)到86%，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)集中度較高，中免在國(guó)內(nèi)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)十分顯著

中國(guó)中免主要從事以免稅為主的旅游零售業(yè)務(wù)，包括煙酒、香化、精品、服飾、電子產(chǎn)品等免稅商品的批發(fā)、零售等業(yè)務(wù)，作為中國(guó)免稅行業(yè)代表企業(yè)，在大品牌供應(yīng)商中的知名度高，積累了較強(qiáng)的品牌資源。就經(jīng)營(yíng)情況而言，2020年以來(lái)疫情影響旅游整體中國(guó)中免免稅業(yè)務(wù)收到較大影響，2020年下降至323.62億元，2021年消費(fèi)和旅游復(fù)蘇有所回升，2022年以來(lái)重點(diǎn)渠道客源銳減，主力門(mén)店幾度閉店，物流運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)中斷，中國(guó)中免免稅業(yè)務(wù)尤其是線下業(yè)務(wù)遭受?chē)?yán)重沖擊，面對(duì)前所未有的危機(jī)與挑戰(zhàn)，免稅業(yè)務(wù)營(yíng)收下降至260.32億元。

以上數(shù)據(jù)及信息可參考智研咨詢(xún)（m.yhcgw.cn）發(fā)布的《中國(guó)免稅業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)查及市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)報(bào)告》。智研咨詢(xún)是中國(guó)領(lǐng)先產(chǎn)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，提供深度產(chǎn)業(yè)研究報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書(shū)、可行性研究報(bào)告及定制服務(wù)等一站式產(chǎn)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。您可以關(guān)注【智研咨詢(xún)】公眾號(hào)，每天及時(shí)掌握更多行業(yè)動(dòng)態(tài)。