2020年中國企業(yè)財務服務行業(yè)發(fā)展政策、市場規(guī)模及重點機構營業(yè)收入分析[圖]

財務服務曹伍斌 2021-03-18 06:03 來源：智研咨詢

一、企業(yè)財務服務定義

提供財務服務的機構不直接從事物質生產(chǎn)，而是以財務及相關的經(jīng)濟法規(guī)專業(yè)知識，向經(jīng)濟活動的參與主體提供智力服務，并力求使這種服務應用于經(jīng)濟活動主體的管理經(jīng)營活動中，創(chuàng)造出較好的經(jīng)濟效益和社會效益。按照服務涉及的對象，財務服務參與主體主要包括服務委托人（企業(yè)、個人）、服務提供者（財務服務機構）以及財務機關。

二、全球企業(yè)財務服務市場規(guī)模

企業(yè)財務外包服務最早主要以“財務共享”的形式出現(xiàn)，財務共享的管理理念最早產(chǎn)生于二十世紀九十年代的美國，當時美國的跨國公司如通用電氣、福特等在不斷的發(fā)展中，出現(xiàn)了“大公司病”：財務數(shù)據(jù)大，實效性差，財務服務能力跟不上公司不斷發(fā)展的需要；由于集團公司的層級增加，財務管控力度不足；分子公司數(shù)量的增加導致財務標準化難度大；風險管控職能分散導致財務風險和營運風險難以有效控制。

因此，構建財務共享中心的最初思路是將日常的財務功能從各分子公司中剝離出來統(tǒng)一到財務共享中心來進行集中處理。隨著財務共享服務的發(fā)展，這種以網(wǎng)絡系統(tǒng)傳輸信息傳輸工具為依托的管理模式，逐步實現(xiàn)以核算的精細化管理化，為公司管理層和業(yè)務部門提供價值最大化的信息為主要目標。財務共享中心的發(fā)展與延伸促進了第三方的財務外包服務企業(yè)的出現(xiàn)，而信息化技術的持續(xù)發(fā)展則加速了這一過程，并逐漸使得企業(yè)使用財務外包服務的成本、風險得到了有效的控制，行業(yè)呈現(xiàn)出明顯的加速發(fā)展態(tài)勢。

2018年全球企業(yè)財務服務市場規(guī)模為1336.55億美元，2019年全球企業(yè)財務服務市場規(guī)模增長至1422.34億美元。

2012-2020年全球企業(yè)財務服務市場規(guī)模

資料來源：智研咨詢整理

三、中國企業(yè)財務服務市場規(guī)模及結構

我國企業(yè)財務服務行業(yè)起步較晚，發(fā)展歷程短，但市場規(guī)模正在迅速擴大，在世界上所占的比重繼續(xù)上升。

隨著2015年之后，中國的經(jīng)濟發(fā)展速度放緩，經(jīng)濟下行壓力增加，進入經(jīng)濟增長結構調整期，市場主體的持續(xù)增加，企業(yè)面臨的市場競爭壓力顯著增加。對財務外包的市場需求持續(xù)增長。而信息化技術的持續(xù)發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術的出現(xiàn)與應用使得中小企業(yè)使用財務軟件和財務外包服務的成本更低，行業(yè)逐步進入一個穩(wěn)步發(fā)展的階段。

智研咨詢發(fā)布的《2021-2027年中國企業(yè)財務服務市場發(fā)展趨勢及投資戰(zhàn)略研究報告》顯示：2012年，中國企業(yè)財務服務市場規(guī)模557.6億元，2020年市場規(guī)模達到1320.2億元。

2012-2020年中國企業(yè)財務服務市場規(guī)模

資料來源：智研咨詢整理

目前企業(yè)財務服務行業(yè)主要包括企業(yè)財務軟件及相關服務以及企業(yè)財務外包服務行業(yè)兩細分行業(yè)。中國以及全球的中國企業(yè)財務服務行業(yè)以財務外包服務業(yè)為主，財務軟件及其相關服務為輔。回顧全球企業(yè)財務服務行業(yè)發(fā)展歷程，財務軟件及相關服務與企業(yè)財務外包服務兩個細分行業(yè)呈現(xiàn)出明顯的相互促進的特點。2020年，中國企業(yè)財務外包服務市場規(guī)模1150億元，占企業(yè)財務服務總規(guī)模87.1%；企業(yè)財務軟件產(chǎn)品及服務市場規(guī)模170.2億元，占企業(yè)財務服務總規(guī)模12.9%。

2012-2020年中國企業(yè)財務服務細分市場規(guī)模

資料來源：智研咨詢整理

2020年中國企業(yè)財務服務市場規(guī)模結構

資料來源：智研咨詢整理

四、中國企業(yè)財務服務市場重點機構及其營業(yè)收入

目前我國財務外包企業(yè)發(fā)展數(shù)量較少，大部分集中在外資企業(yè)和中小型企業(yè)中。部分財務外包公司業(yè)務還與會計師事務所、稅務師事務所等事務所的業(yè)務重合，對企業(yè)而言不僅降低不了成本，還增加了人員管理阻力，且傳統(tǒng)財務業(yè)務難以形成公司優(yōu)勢，導致財務外包公司發(fā)展緩慢。目前，我國財務外包公司主要服務對象是中小企業(yè)，中小企業(yè)囿于資金、信息安全等因素，進行財務外包的動力不足，實際中小企業(yè)需求很大，但是具有優(yōu)良信譽以及優(yōu)勢的財務外包公司較少，市場上的“有效供給”不足，消費者信心降低。由此，雙向限制了財務公司的發(fā)展，導致財務外包服務企業(yè)數(shù)量較少。

2019年度綜合評價前15家會計師事務所營業(yè)收入情況

資料來源：中注協(xié)、智研咨詢整理

五、中國企業(yè)財務服務市場政策規(guī)劃

企業(yè)財務服務行業(yè)屬于國家鼓勵支持發(fā)展的行業(yè)，在2007年、2014年，國務院又相繼頒布《關于加快發(fā)展服務業(yè)的若干意見》、《國務院關于加快科技服務業(yè)發(fā)展的若干意見》，指出服務業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，服務業(yè)的發(fā)展水平是衡量現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)達程度的重要標志。加快發(fā)展服務業(yè)，提高服務業(yè)在三次產(chǎn)業(yè)結構中的比重，盡快使服務業(yè)成為國民經(jīng)濟的主導產(chǎn)業(yè)，是推進經(jīng)濟結構調整、加快轉變經(jīng)濟增長方式的必由之路。“鼓勵發(fā)展科技戰(zhàn)略研究、科技評估、科技招投標、管理咨詢等科技咨詢服務業(yè)，積極培育管理服務外包、項目管理外包等新業(yè)態(tài)”。

目前適用于我國企業(yè)財務服務行業(yè)的主要政策規(guī)劃

文件名稱	施行時間	相關主要內容
國務院關于批轉國家稅務總局加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查帳征收工作意見的通知	1997年2月	有助于加強個體工商戶、私營企業(yè)的財務管理、稅收征管和經(jīng)營行為的監(jiān)督管理，促進個體私營經(jīng)濟進一步健康發(fā)展。
個體工商戶建賬管理暫行辦法	2007年1月	規(guī)范和加強個體工商戶稅務征收管理，促進個體工商戶加強經(jīng)濟核算，引導個體工商戶建立健全賬簿，如實納稅申報。
會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要	2011年9月	出既要加強會計法律法規(guī)建設，不斷提高會計管理工作法制化和規(guī)范化水平，也要督導企業(yè)完善會計標準體系，持續(xù)提升企業(yè)會計標準體系的執(zhí)行力和實施效果。
關于加快推進中小企業(yè)服務體系建設的指導意見	2011年12月	明確鼓勵專業(yè)化服務機構進行服務模式創(chuàng)新，通過提供合理價格的優(yōu)質服務，開拓中小企業(yè)服務市場。
關于加強和改進基層會計管理工作的指導意見	2013年5月	積極探索對代理記賬機構的政策扶持。采取多種形式宣傳代理記賬工作，推動小規(guī)模企業(yè)、個體工商戶及其他小型經(jīng)濟組織選擇代理記賬服務，積極引導代理記賬機構面向鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展服務。協(xié)調相關部門，對代理記賬機構給予一定的政策扶持。針對代理記賬機構從業(yè)人員開展以會計基礎工作規(guī)范、小企業(yè)會計準則、代理記賬機構管理等為主要內容的培訓，提高代理記賬機構服務質量。探索建立政府購買代理記賬服務制度。
國務院關于大力推進大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見	2015年6月	提出大力發(fā)展第三方專業(yè)服務。加快發(fā)展企業(yè)管理、財務咨詢、市場營銷、人力資源、法律顧問、知識產(chǎn)權、檢驗檢測、現(xiàn)代物流等第三方專業(yè)化服務，不斷豐富和完善創(chuàng)業(yè)服務。
《代理記賬行業(yè)協(xié)會管理辦法》	2018年11月	加強了代理記賬行業(yè)協(xié)會管理，規(guī)范了代理記賬行業(yè)協(xié)會行為。