2019年中國財稅信息化建設(shè)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及未來智能財稅的發(fā)展分析[圖]

    稅收信息化是指將現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛運用于稅收管理，實現(xiàn)稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化的稅收管理技術(shù)創(chuàng)新過程。稅收信息化既是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化、科學(xué)化的基礎(chǔ)，又是稅收管理現(xiàn)代化的有機組成部分。通過稅收信息技術(shù)進步引領(lǐng)稅收管理體制變革，推動建立與之相適應(yīng)的管理理念、管理方式、業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)。

    是運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段和機制，使信息與信息、信息與人、信息與過程有機結(jié)合，將稅收業(yè)務(wù)納入計算機管理，通過稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部和外埠的信息傳遞和共享，實現(xiàn)稅收的征、納、管理決策等稅收活動與現(xiàn)代信息技術(shù)接軌，為實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化和科學(xué)化提供技術(shù)支撐。

    一、財稅信息化建設(shè)需求強勁，企業(yè)財稅空間廣闊

    納稅服務(wù)熱線是全國稅務(wù)系統(tǒng)向社會各界提供無償服務(wù)的特服電話，被稱為“聽得見的納稅服務(wù)”。它的開通，使納稅人可以快捷地咨詢國家政策，查詢涉稅事宜，進行投訴和舉報，有效提升了稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)水平，已經(jīng)成為納稅人與稅務(wù)機關(guān)在線溝通的主要渠道。其主要服務(wù)功能包括納稅咨詢服務(wù)、辦稅指導(dǎo)服務(wù)、稅法宣傳服務(wù)、電話報稅服務(wù)、涉稅事項查詢服務(wù)、涉稅舉報服務(wù)、投訴監(jiān)督服務(wù)、受理對稅務(wù)工作的意見和建議等內(nèi)容。

    隨著全社會信息化程度的深入發(fā)展，整個社會對納稅服務(wù)提出了新的要求、新的期望。南方電訊是百年央企中國普天旗下一員，由強大的技術(shù)團隊做支撐，是一家具有研發(fā)、設(shè)計、服務(wù)、制造和創(chuàng)新能力的多媒體通信及應(yīng)用解決方案服務(wù)商。為了滿足社會對納稅服務(wù)的期望，南電將憑借自身技術(shù)不斷充實納稅服務(wù)內(nèi)容，提高納稅服務(wù)效率，只有加強稅收信息化建設(shè)，以稅收信息化建設(shè)推動納稅服務(wù)工作不斷向前發(fā)展。

    財稅信息化的需求市場主要來自兩大類，針對G端客戶的稅局涉稅服務(wù)市場和針對B端客戶的企業(yè)財稅服務(wù)市場?？傮w而言，前者市場規(guī)模有限，市場集中度較高，并且商業(yè)模式比較傳統(tǒng)，對參與企業(yè)而言，增量利潤彈性不高；企業(yè)財稅服務(wù)市場空間大，行業(yè)參與者包括3400多萬家企業(yè)用戶，7000多萬個體戶，以及產(chǎn)值規(guī)模超過700億元的約4萬家代理記賬機構(gòu)，但市場比較分散，對參與公司來說，賽道多樣、拓展空間廣闊、彈性大。

    1）、局端財稅信息化：未來朝著“云化、智能化”趨勢發(fā)展

    我國局端財稅信息化建設(shè)從上世紀90年代開始，近30年的發(fā)展歷程大致分為三個階段：

    1、起步階段（1994-2000年）：計算機的普及和廣泛應(yīng)用促使我國國家稅務(wù)總局提出將征管改革、會計改革與開發(fā)應(yīng)用計算機結(jié)合起來，這標(biāo)志著我國正式邁入稅務(wù)電子化的起步階段。1994年7月，增值稅交叉稽核和增值稅防偽稅控兩個子系統(tǒng)（金稅工程一期）在全國50個試點范圍上線，隨后1998年在一期基礎(chǔ)上開展金稅工程二期的建設(shè)，即對增值稅專用發(fā)票進行全國性網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控。該階段建設(shè)的信息化系統(tǒng)功能相對簡單，主要以單模塊、單系統(tǒng)開發(fā)為主。

    2、成長階段（2000-2010年）：金稅二期的完工使得我國稅務(wù)信息化初具雛形，擁有了以增值稅發(fā)票的立體全國監(jiān)管體系。同時，各省市為方便稅務(wù)局征收和納稅人繳稅，建立了納稅服務(wù)平臺等稅務(wù)系統(tǒng)。該階段的稅務(wù)信息系統(tǒng)特點由單模塊、單系統(tǒng)轉(zhuǎn)變?yōu)榧啥忍岣?，?fù)雜程度提高，并且系統(tǒng)以省為單位統(tǒng)一建設(shè)，稅務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)了省市級層面的集中，但是各省市的標(biāo)準和進度不一，使得稅務(wù)數(shù)據(jù)無法完成全國層面的集中，也存在重復(fù)開發(fā)、功能重疊等問題。

    3、發(fā)展階段（2010-現(xiàn)在）：鑒于成長階段存在的問題，國家稅務(wù)總局提出金稅三期工程規(guī)劃，建設(shè)目標(biāo)為“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”，該稅收管理信息化系統(tǒng)建成后年事務(wù)處理量筆數(shù)超過100億，覆蓋稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部用戶、管理過億納稅人。該階段稅務(wù)信息化系統(tǒng)特點為“統(tǒng)一、集中、整合”，構(gòu)建了全國統(tǒng)一的稅收征
管系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)了稅務(wù)數(shù)據(jù)大集中、管理、統(tǒng)計和分析，并從風(fēng)險識別、信用評價、指標(biāo)考核等多方面實施稅收的全面監(jiān)管，為稅務(wù)征管提供決策支持。

    未來我國稅務(wù)信息化系統(tǒng)朝著“云化、智能化”發(fā)展。經(jīng)過三期的金稅工程，我國稅務(wù)信息化系統(tǒng)基本全面完成，但由于全國數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中，數(shù)據(jù)量、用戶數(shù)、計算量等均幾何級增長，由此帶來的負載和安全層面的壓力大大超過上限，未來系統(tǒng)將朝向“云化、智能化”的方向發(fā)展，系統(tǒng)特點表現(xiàn)為大架構(gòu)、大系統(tǒng)。具體而言，優(yōu)化系統(tǒng)功能
（核心征管系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)）、完善增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、完善優(yōu)化智慧電子稅務(wù)局建設(shè)、集成整合信息系統(tǒng)等。

我國稅務(wù)信息化未來發(fā)展方向

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    2）、企業(yè)財稅信息化：有望加速進入產(chǎn)品變現(xiàn)期

如同稅務(wù)信息化，企業(yè)財稅信息化也經(jīng)歷了三個發(fā)展階段：

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    智研咨詢發(fā)布的《2020-2026年中國企業(yè)信息化行業(yè)市場經(jīng)營風(fēng)險及發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告》顯示：全國市場主體數(shù)量仍較高速增長，企業(yè)財稅信息化建設(shè)保持高需求。全國根據(jù)國家市場監(jiān)督管理總局數(shù)據(jù)，截至2018年底，全國市場主體11020萬戶，同比增速12.3%，其中企業(yè)3474.2萬戶，同比增速14.5%；個體工商戶7328.6萬戶，農(nóng)民專業(yè)合作社217.3萬戶。2014-2018年，全國市場主體數(shù)量和企業(yè)數(shù)量的增速分別達到了14.3%/11.8%/12.4%/12.7%12.3%，19.1%/20.1%/18.8%/16.9%/14.5%。全國市場主體和企業(yè)數(shù)量的不斷增長，使得企業(yè)財稅信息化建設(shè)保持著高需求。

2012-2018年全國市場主體數(shù)量及增長（萬戶、%）

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2018年底全國市場主體情況

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2012-2018年全國企業(yè)數(shù)量（萬戶）

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    代理記賬行業(yè)發(fā)展迅猛，全國數(shù)量四萬家，產(chǎn)業(yè)規(guī)模700億元。面對國內(nèi)大量的小微企業(yè)，代理記賬機構(gòu)是重要組成部分。過去五年，在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的時代背景下，新成立企業(yè)數(shù)量超過2500萬家，假設(shè)60%企業(yè)需要代理記賬服務(wù)，估算下來全國行業(yè)服務(wù)新企業(yè)數(shù)量就已經(jīng)超過了1500萬家，代理記賬行業(yè)發(fā)展迅猛。根據(jù)中國會計報數(shù)據(jù)，全國代理記賬行業(yè)機構(gòu)約4萬家，從業(yè)人員超百萬人，服務(wù)中小微企業(yè)超過1500萬戶，產(chǎn)業(yè)規(guī)模超700億元，以代理記賬為入口的企業(yè)級服務(wù)市場更高達萬億元。代理記賬機構(gòu)作為大量小微企業(yè)的服務(wù)入口，對于推動企業(yè)財稅信息化建設(shè)有積極意義。

    政策密集+技術(shù)落地+SaaS模式，疊加爆款產(chǎn)品驅(qū)動企業(yè)財稅服務(wù)市場加速進入變現(xiàn)期。一方面隨著《電子商務(wù)法》和新《個人所得稅法》在2019年1月1日正式實行，以及社保入稅，金稅三期全國大集中帶來大數(shù)據(jù)管稅手段的加強，征管力度前所未有，同時為了降低企業(yè)負擔(dān)，國家密集出臺了減費降稅的政策，當(dāng)前正處于政策紅利期，在此背景下，對于中小微企業(yè)而言，“合規(guī)、降負、增利”的新財稅服務(wù)需求將呈井噴之勢。另一方面，云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)逐步完善并在部分場景落地，良好的商業(yè)模式催使中小企業(yè)主采購意愿加強。同時疊加，行業(yè)內(nèi)公司針對具體場景的企業(yè)財稅增值產(chǎn)品有望成為爆款，驅(qū)動企業(yè)財稅服務(wù)市場加速進入變現(xiàn)期。

    二、網(wǎng)紅經(jīng)濟財稅市場嶄露頭角，區(qū)塊鏈產(chǎn)品合規(guī)寶有望快速放量

    1、相比于傳統(tǒng)發(fā)票，區(qū)塊鏈電子發(fā)票優(yōu)勢明顯

    區(qū)塊鏈電子發(fā)票，通過區(qū)塊鏈的密鑰、加解密算法，納稅人身份具有唯一性，確保了發(fā)票數(shù)據(jù)內(nèi)容不被泄露和非法利用；區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)不可篡改，確保了發(fā)票數(shù)據(jù)的真實性、完整性；區(qū)塊鏈文件的分布式存儲，確保數(shù)據(jù)永不丟失。相比較傳統(tǒng)發(fā)票，區(qū)塊鏈電子發(fā)票對用戶、商戶、企業(yè)以及監(jiān)管部門都更有效率。1、對用戶而言：實現(xiàn)“交易即開票，開票即報銷”，用戶可以實現(xiàn)鏈上儲存、流轉(zhuǎn)、報銷，大大節(jié)省開票及報銷流程。2、對于商戶而言：消費者結(jié)賬之后就能自行獲取電子發(fā)票，大大節(jié)省了商戶時間、硬件、人員成本。3、對于企業(yè)而言：可以安全快捷地實現(xiàn)發(fā)票申領(lǐng)、開具、查驗，還可以在打通企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)后，實現(xiàn)員工即時報銷，后續(xù)可拓展至納稅申報。4、對于稅務(wù)監(jiān)管部門而言：通過區(qū)塊鏈管理平臺，可實時監(jiān)控發(fā)票開具、流轉(zhuǎn)、報銷全流程，實現(xiàn)無紙化智能稅務(wù)管理，保障稅款及時、足額入庫。

    目前國內(nèi)區(qū)塊鏈電子發(fā)票的城市包括深圳、廣州、平潭，深圳由騰訊作為技術(shù)供應(yīng)商，廣州和平潭由方欣科技作為技術(shù)供應(yīng)商。

區(qū)塊鏈電子發(fā)票的優(yōu)勢

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    截至2019年10月30日，深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票開票數(shù)量突破1000萬張。2018年8月，深圳開出第一張區(qū)塊鏈電子發(fā)票以來（深圳區(qū)塊鏈發(fā)票是由國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局和騰訊金融科技共同研發(fā)），根據(jù)騰訊官網(wǎng)微信公眾號數(shù)據(jù)，截至2019年10月30日接入企業(yè)超過7600家，開票數(shù)量突破1000萬張，開票金額超70億元，應(yīng)用于金融保險、零售商超、酒店餐飲、停車服務(wù)等上百個行業(yè)。深圳市稅務(wù)局還宣布2020年1月1日深圳前海將率先實現(xiàn)電子發(fā)票全覆蓋即發(fā)票無紙化。

    廣東省稅務(wù)局試點“稅鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺開具通用類發(fā)票。2018年12月6日，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局發(fā)布關(guān)于試點應(yīng)用“稅鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺開具通用類發(fā)票的公告，表示“稅鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺開具的通用類發(fā)票是無紙電子化發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與其他稅務(wù)部門認可的開票軟件所開具的通用類發(fā)票相同。開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印發(fā)票的版式文件。同時，表示“稅鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺試點工作將分期分批逐步推廣。

    2019年11月1日，“票鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺在平潭正式上線，平潭綜合實驗區(qū)車租寶李雨航貿(mào)易信息咨詢部開出第一張區(qū)塊鏈電子發(fā)票，這是福建省開出的首張區(qū)塊鏈電子發(fā)票。福建省稅務(wù)局“票鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺是由方欣科技作為技術(shù)開發(fā)商，在平潭綜合實驗區(qū)試點上線，這是繼2018年方欣科技聯(lián)合廣東稅局推出“稅鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺后，在區(qū)塊鏈+電子發(fā)票領(lǐng)域又一動作。

    “票鏈”幫助電商平臺解決發(fā)票繳稅過程中的痛點難點問題，奠定網(wǎng)紅財稅基礎(chǔ)。

    服務(wù)型電商平臺通常有數(shù)以萬計的經(jīng)營者，呈現(xiàn)數(shù)量大、遍布全國、流動性強等特點。由于這些平臺商戶大部分是未達起征點的個體戶，提供發(fā)票比較麻煩，影響了平臺型企業(yè)及時取得合規(guī)發(fā)票，從而需要承擔(dān)較高稅負，不利于做大做強。“票鏈”在平潭平臺型總部企業(yè)進行區(qū)塊鏈電子發(fā)票試點,試圖解決了平臺型企業(yè)在取得發(fā)票上的痛點難點問題,有利于優(yōu)化營商環(huán)境，并為網(wǎng)紅財稅奠定基礎(chǔ)。

    2、電商法的實施要求電子商務(wù)經(jīng)營者依法繳稅，網(wǎng)紅經(jīng)濟財稅市場嶄露頭角

    2019年1月1日，《中華人民共和國電子商務(wù)法》正式實施。根據(jù)電商法的規(guī)定，平臺承擔(dān)了主要的個人賣家的合規(guī)化監(jiān)管任務(wù)。

電子商務(wù)經(jīng)營者需要進行納稅，但納稅相關(guān)情況的報送與監(jiān)管主要依賴于電子商務(wù)平臺經(jīng)營者。

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    政策推動新財稅服務(wù)迎來春天。從需求側(cè)來看，隨著《電子商務(wù)法》和新《個人所得稅法》在2019年1月1日正式實行，以網(wǎng)店、微商、代購、直播等新經(jīng)濟為代表的經(jīng)營群體不再屬于征管機構(gòu)監(jiān)管的“灰色地帶”，家庭個人財稅服務(wù)藍海亟待爆發(fā)，涉稅服務(wù)群體成倍增長。隨著金稅三期全國大集中的實施完成，大數(shù)據(jù)管稅技術(shù)手段的應(yīng)用，以及社保入稅、企業(yè)大幅度減稅政策的執(zhí)行，為增加稅負公平性，征管力度前所未有，“合規(guī)、降負”的新財稅服務(wù)需求呈井噴之勢。

    從供給側(cè)來看，隨著人工成本的增加、獲客難、價格走低以及客戶需求的變化，傳統(tǒng)財稅服務(wù)機構(gòu)以工商、代理記賬、鑒證、審計為主的勞動密集型業(yè)務(wù)已經(jīng)無法適應(yīng)新時代的需求，財稅服務(wù)機構(gòu)亟待利用數(shù)字化手段進行轉(zhuǎn)型升級。此外，國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于堅決查處第三方借減稅降費服務(wù)巧立名目亂收費行為的通知》（稅總發(fā)[2019]44號），依靠行政手段面向納稅人收費的模式一去不復(fù)返，依靠市場化手段的新財稅服務(wù)迎來了春天。

    網(wǎng)紅經(jīng)濟對財稅相關(guān)需求大，合規(guī)寶覆蓋社交電商和直播平臺。電商法規(guī)定，電子商務(wù)經(jīng)營者包括從事網(wǎng)絡(luò)銷售商品或提供服務(wù)的經(jīng)營活動的自然人、法人和非法人組織，電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場主體登記、依法納稅。電子商務(wù)經(jīng)營者包含了代購、“帶貨”主播、朋友圈微商、抖音賣貨、在淘寶/微店/小程序等平臺開設(shè)小店的個人賣家等。新興的社交電商市場規(guī)模預(yù)計超過兩萬億元。作為一種新業(yè)態(tài)，社交電商是基于社交媒體或支持社會互動的網(wǎng)絡(luò)媒體，是通過客戶參與推動在線購銷產(chǎn)品和服務(wù)的電商。

    與傳統(tǒng)電商相比，社交電商擁有體驗式購買、用戶主動分享、銷售場景豐富等獨特優(yōu)勢，用戶既是購買者，也是推薦者，深受年輕人喜愛。社交電商的發(fā)展，在降低企業(yè)營銷成本的同時，也使消費者得到了更多實惠。目前社交電商的主要模式可以分為三個類型，以拼多多、京東拼購為代表的拼團型，以小紅書、抖音為代表的內(nèi)容型，以貝店等為代表的會員分銷型。根據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會微商工作組發(fā)布了《2019中國社交電商行業(yè)發(fā)展報告》，2019年社交電商保持高速增長，預(yù)計市場規(guī)模達20605.8億元，同比增長高達63.2%。2019年社交電商從業(yè)人員規(guī)模預(yù)計將達到4801萬人，同比增長為58.3%。預(yù)計2019年社交電商占比網(wǎng)絡(luò)零售規(guī)模超過20%，2020年社交電商市場規(guī)模占比網(wǎng)絡(luò)零售超過30%，社交電商已成為電子商務(wù)不可忽視的規(guī)模化、高增長的細分市場。

2014-2019年中國社交電商從業(yè)人員統(tǒng)計

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    三、未來的智能財稅的發(fā)展

    1、日常的業(yè)務(wù)操作完全自動化，智能化，業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，票財稅一體化。票據(jù)自動化，自動應(yīng)收、自動應(yīng)付、自動計提、自動入賬、自動對賬、自動月結(jié)、自動風(fēng)控、自動申報，降低重復(fù)性手工勞動，比如：查驗發(fā)票、銀行對賬、憑證錄入、周期性月結(jié)等，提高勞動生產(chǎn)率。

    2、所有的業(yè)務(wù)流是協(xié)同社交的，可隨時溝通的，以提高流程處理過程中勞動生產(chǎn)率。財務(wù)能隨時有效溝通業(yè)務(wù)。如報銷過程中能唯一溯源電子發(fā)票、合同，能自動排重、驗真，可隨時溝通企業(yè)backoffice和上線游企業(yè)相關(guān)人員解決賬務(wù)處理過程中的問題，并可在線處理，如無縫退還發(fā)票等。

    3、可以根據(jù)角色、業(yè)務(wù)的特點以及使用習(xí)慣將您所需的關(guān)鍵數(shù)據(jù)觸達到您，并提供可選的決策項供您決策。您可以在生產(chǎn)時、甚至采購時就能確定該筆采購最優(yōu)采購價，銷售漏斗階段就能匡算毛利和確定初步的價格。

    財稅行業(yè)在經(jīng)歷了算盤時代、電算化時代后，伴隨著人工智能、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)，企業(yè)需要將業(yè)務(wù)、客戶、環(huán)境分析貫穿財務(wù)分析規(guī)劃流程，洞悉利潤和成本來源，縮短結(jié)算流程的處理時間，通過智能分析系統(tǒng)促進財務(wù)管理和經(jīng)營管理轉(zhuǎn)型。

    但，想要顛覆這個行業(yè)、影響整個財稅生態(tài)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的雙重目標(biāo)，就不能只考慮機器的作用，也要考慮人的作用，更要將機器和人的作用相結(jié)合，形成合力運營之勢，方能真正帶領(lǐng)整個財稅行業(yè)邁入財稅智能時代，方能稱得上真正的智能財稅。