2019年中國財稅信息化行業(yè)市場情況、未來發(fā)展趨勢及影響行業(yè)發(fā)展的主要因素分析[圖]

    一、軟件行業(yè)總體市場

    21世紀以來，隨著我國工業(yè)化進程的加快及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷升級，信息技術(shù)已逐漸成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展和促進全社會生產(chǎn)效率提升的強大動力，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展全局中起到了不可忽視的作用，正受到社會各界的高度重視。作為信息產(chǎn)業(yè)的核心和基礎(chǔ)，我國軟件產(chǎn)業(yè)近年總體保持了較快發(fā)展。2011-2019年，我國軟件產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入從1.88萬億元增長到7.18萬億元，復(fù)合增長率為22.64%。

2011-2019年軟件業(yè)務(wù)收入增長情況

數(shù)據(jù)來源：公開資料整理

    2008年-2019年，我國軟件行業(yè)增速顯著高于GDP增速，占GDP比重從2008年的2.38%增長到2019年的7.24%，逐年增加。在此期間，我國軟件行業(yè)得到了快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟中的地位進一步提升。

軟件行業(yè)收入占GDP比重（%）

數(shù)據(jù)來源：公開資料整理

    二、財稅信息化市場

    智研咨詢發(fā)布的《2020-2026年中國財稅信息化產(chǎn)業(yè)運營現(xiàn)狀及發(fā)展前景分析報告》數(shù)據(jù)顯示：財稅信息化即應(yīng)用先進的信息技術(shù)，結(jié)合管理科學(xué)，將企業(yè)財稅管理和稅收征管業(yè)務(wù)納入計算機信息系統(tǒng)管理，通過財稅信息的采集、處理、綜合、共享，為企業(yè)納稅人和稅務(wù)機關(guān)提高財稅管理的效率和質(zhì)量提供強大支撐，助力實現(xiàn)財稅管理現(xiàn)代化。

    （1）稅務(wù)信息化

    ①稅務(wù)信息化發(fā)展歷程

    我國財稅信息化建設(shè)從20世紀90年代初期起步，到目前為止經(jīng)歷了從無到有、從小到大、從處理簡單業(yè)務(wù)到功能全面強大的發(fā)展過程。從增值稅發(fā)票管理出發(fā)，以信息技術(shù)為依托，逐步實現(xiàn)了稅收管理、風(fēng)險監(jiān)測、智慧財稅管理等方面的信息化，建立了全國統(tǒng)一、高效、實用的稅收征管系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)平臺。稅務(wù)信息化建設(shè)的歷程，大體上可以分為起步、成長和發(fā)展三個階段，目前已經(jīng)進入了以“云化、智慧化”為特點的全新發(fā)展時代。

稅務(wù)信息化發(fā)展歷程

數(shù)據(jù)來源：公開資料整理

    第一階段：起步期（1994年-2000年）

    隨著計算機知識的普及以及計算機在國民經(jīng)濟各部門、各領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，國家稅務(wù)總局提出將征管改革、會計改革與開發(fā)應(yīng)用計算機結(jié)合起來，標(biāo)志著我國開始進入稅務(wù)電子化的起步階段。在該階段，信息化建設(shè)表現(xiàn)為：在經(jīng)濟和計算機技術(shù)相對發(fā)達的地區(qū)，以地市為單位，針對本轄區(qū)的某項具體業(yè)務(wù)組織開發(fā)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的自動化處理辦公。因而系統(tǒng)的功能相對簡單，總體表現(xiàn)出單模塊、單系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點。該階段稅務(wù)信息化建設(shè)的標(biāo)志性工程為：1994年7月，作為金稅工程一期的增值稅交叉稽核和增值稅防偽稅控兩個子系統(tǒng)在全國50個試點單位上線。同時，國家稅務(wù)總局在總結(jié)試運行經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，于1998年提出金稅工程二期建設(shè)：建立起一個對增值稅專用發(fā)票進行監(jiān)控的全國性網(wǎng)絡(luò)，不斷完善對增值稅的征收管理。

    在企業(yè)競爭格局方面，由于該階段稅務(wù)信息化建設(shè)主要以單模塊、單系統(tǒng)開發(fā)為主，對開發(fā)企業(yè)的技術(shù)實力、資金規(guī)模要求不高，因此該階段從事稅務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)的企業(yè)規(guī)模普遍較小。

    第二階段：成長期（2000年-2010年）

    在該階段，稅務(wù)信息化建設(shè)得到了快速成長。金稅工程二期順利完成，建立了增值稅發(fā)票的立體全國監(jiān)管體系，稅收信息化已經(jīng)初具雛形，并將稅收信息化建設(shè)提高到與依法治稅、從嚴治稅相并列的地位。同時，為方便稅務(wù)局征收、納稅人繳稅，各省市逐步建立了網(wǎng)上認證、網(wǎng)上申報、綜合納稅服務(wù)等納稅服務(wù)平臺，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)。

    因此，在該階段，稅務(wù)信息系統(tǒng)需求由對簡單的“單模塊、單系統(tǒng)”信息管理系統(tǒng)逐步變更對具有較高集成度的稅務(wù)信息系統(tǒng)的需求。系統(tǒng)能夠支撐處理的業(yè)務(wù)類型不斷拓寬，由單純的增值稅發(fā)票監(jiān)控發(fā)展到網(wǎng)上認證、網(wǎng)上申報、綜合納稅服務(wù)等；而且該階段的稅務(wù)信息化建設(shè)主要表現(xiàn)為以省為單位的統(tǒng)一組織建設(shè)，稅務(wù)數(shù)據(jù)完成了省市級層次的集中；但在全國層面看，各省市稅務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)進度不一致，納稅服務(wù)平臺建設(shè)缺乏統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準，使得納稅服務(wù)平臺采集的數(shù)據(jù)不能在全國層次集中、信息不能共享；同時存在著重復(fù)開發(fā)、功能交叉等問題。

    在企業(yè)市場競爭格局方面：該階段，由于各省市稅務(wù)信息化進程加快，很多納稅服務(wù)軟件企業(yè)也得以快速發(fā)展；但同時稅務(wù)信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度逐漸增加，對企業(yè)的技術(shù)、經(jīng)驗、開發(fā)能力等方面也提出了更高的要求，因而競爭加劇。注重技術(shù)研發(fā)、人才儲備，并根據(jù)市場需求而及時做出調(diào)整的企業(yè)快速發(fā)展壯大，一直停留在開發(fā)“單模塊、單系統(tǒng)”層次的中小軟件企業(yè)逐漸被淘汰。

    第三階段：發(fā)展期（2010年-至今）

    鑒于第二階段存在的問題，國家稅務(wù)總局提出了以“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”為建設(shè)目標(biāo)的金稅工程三期規(guī)劃，將建成一個年事務(wù)處理量超過100億筆、覆蓋稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部用戶、管理過億納稅人的現(xiàn)代化稅收管理信息化系統(tǒng)。

    隨著金稅三期的逐步落地以及“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的推進，我國稅務(wù)信息化建設(shè)由各省市獨立開發(fā)轉(zhuǎn)變?yōu)槿珖秶慕y(tǒng)一標(biāo)準建設(shè)。在該階段，國家稅務(wù)總局、各省市稅務(wù)局根據(jù)電子稅務(wù)局獲取的納稅人的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括納稅人的發(fā)票開具、稅款繳納、經(jīng)營狀況等信息，構(gòu)建了全國統(tǒng)一的稅收征管系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)平臺，通過建立法人稅收管理、自然人稅收管理、會計與統(tǒng)計等多個信息模塊，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)大集中、管理、統(tǒng)計與分析，并從風(fēng)險識別、信用評價、指標(biāo)考核等多方面實施稅收的全面監(jiān)管，為稅務(wù)征管提供決策支持。

    因而，該階段的稅務(wù)信息化建設(shè)總體表現(xiàn)出“統(tǒng)一、集中、整合”等特點，系統(tǒng)的復(fù)雜性大大提升，對稅務(wù)信息化服務(wù)商的技術(shù)實力提出更高的要求。該階段的企業(yè)，必須具備較強的架構(gòu)設(shè)計、平臺搭建、模塊開發(fā)、算法應(yīng)用等技術(shù)實力，較豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗，才能勝任這一時期系統(tǒng)開發(fā)的功能目標(biāo)。絕大多數(shù)的中小型軟件企業(yè)由于無法勝任復(fù)雜、大型的現(xiàn)代化稅務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)要求，因而逐漸退出了競爭領(lǐng)域，行業(yè)內(nèi)的競爭主要表現(xiàn)為數(shù)家技術(shù)實力強、業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富、人才儲備充足的大型稅務(wù)軟件企業(yè)之間的競爭。

    ②我國稅務(wù)信息化建設(shè)正在向“云化、智慧化”的全新發(fā)展時代邁進

    經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國稅務(wù)信息化建設(shè)已經(jīng)取得了良好的成效，實現(xiàn)了稅務(wù)部門和其他部門數(shù)據(jù)資源的靈活調(diào)配和信息共享，提升了稅收數(shù)據(jù)的運用質(zhì)量，也給納稅人帶來了辦稅流程的便利，縮短了納稅人的業(yè)務(wù)辦理時間。但數(shù)據(jù)的集中，使得數(shù)據(jù)量、計算量、用戶規(guī)模均呈現(xiàn)幾何級數(shù)增長，由此帶來的負載和安全層面的壓力遠遠超出傳統(tǒng)的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)的上限，因此，目前我國稅務(wù)信息化建設(shè)正在向“云化、智慧化”的全新發(fā)展時代邁進。

    在全新的發(fā)展時代，稅務(wù)信息系統(tǒng)的拓展及提升主要集中在以下幾個方向：

    A、優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能，如a、拓展核心征管系統(tǒng)功能，持續(xù)完善自然人稅收管理系統(tǒng)及社保費征收管理系統(tǒng)，增強系統(tǒng)的穩(wěn)定性和高效性；b、完善提升決策支持系統(tǒng)，構(gòu)建動態(tài)“信用+風(fēng)險”系統(tǒng)，做好國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級基礎(chǔ)庫建設(shè)，優(yōu)化風(fēng)險分析模型、指標(biāo)體系以及案例庫；c、擴展國家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺應(yīng)用功能，支持省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)及基于國家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)用，滿足個性化需求。B、完善增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。整合增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)相關(guān)子系統(tǒng)，優(yōu)化系統(tǒng)架構(gòu)和功能，強化納稅人端技術(shù)支撐，完善商品和服務(wù)稅收分類與編碼，加強系統(tǒng)安全管理，提升發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用保障能力。C、完善及優(yōu)化智慧電子稅務(wù)局建設(shè)。完善全國電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準規(guī)范，根據(jù)稅費改革，改造升級各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成新稅費治理體系的智慧電子稅務(wù)局，具有數(shù)據(jù)驅(qū)動、規(guī)則驅(qū)動、信用支撐、風(fēng)險智控、移動互聯(lián)等特性，讓稅務(wù)機關(guān)稅收征管及納稅人辦稅更加快捷高效。D、集成整合信息系統(tǒng)。加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的系統(tǒng)集成步伐，實現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)互通、一體運維。E、加快對接國家數(shù)據(jù)共享交換平臺。

    因此，在“云化、智慧化”的全新發(fā)展時代，稅務(wù)信息化建設(shè)的主要表現(xiàn)特點為“大架構(gòu)+大系統(tǒng)”，新時代的稅務(wù)信息系統(tǒng)必須在承載能力、運算能力、安全性、穩(wěn)定性等方面都有實質(zhì)性的提升，才能滿足數(shù)據(jù)大集中背景下稅務(wù)機關(guān)與納稅企業(yè)的實際需求。因此該時期的稅務(wù)信息化服務(wù)商必須具備十分強大的底層架構(gòu)設(shè)計能力、平臺搭建能力、算法應(yīng)用能力、系統(tǒng)集成能力及深厚稅務(wù)領(lǐng)域積累和豐富的稅務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗，才能勝任該時期的稅務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計、開發(fā)與運維工作。在此背景下，對于規(guī)模較小、技術(shù)實力較弱、以開發(fā)單個獨立信息系統(tǒng)的企業(yè)機會不多；同時對于其他領(lǐng)域的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，即便其掌握大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，但由于缺乏對稅務(wù)領(lǐng)域的深刻理解和成熟的系統(tǒng)開發(fā)運維經(jīng)驗，也難以承擔(dān)該領(lǐng)域的系統(tǒng)設(shè)計與開發(fā)工作；而對于行業(yè)經(jīng)驗豐富、技術(shù)優(yōu)勢突出、系統(tǒng)集成整合能力較強、尤其是善于利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)搭建數(shù)據(jù)分析模型、指標(biāo)體系的具有較高知名度的稅務(wù)信息化企業(yè)，仍有不少的商業(yè)機會。

    （2）企業(yè)財稅信息化

    ①企業(yè)財稅信息化發(fā)展歷程

企業(yè)財稅信息化行業(yè)發(fā)展主要經(jīng)歷了三個階段，具體如下：

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    第一階段：在2000年以前，納稅企業(yè)的財稅人員以手工記賬為主，并在稅局的人工窗口申報納稅，該階段企業(yè)整體較不規(guī)范、納稅意識薄弱，對財務(wù)數(shù)據(jù)的查詢繁瑣。該階段的核心特點為財務(wù)人員的財稅工作效率較低。第二階段：在2000年至2014年期間，納稅企業(yè)的財稅人員以傳統(tǒng)財務(wù)軟件（單模塊、單系統(tǒng)、模擬手工）記賬為主，并通過掃描認證、網(wǎng)上申報的方式，能夠足不出戶的實現(xiàn)納稅申報，該階段企業(yè)整體的規(guī)范意識加強、管理理念提高。該階段財稅軟件的核心特點為：能夠局部提高財稅工作效率，同時財稅軟件性價比較低，難以在廣大中小微企業(yè)中普及。第三階段：2014年以來，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，出現(xiàn)了SaaS服務(wù)模式，使得財稅數(shù)據(jù)并不局限在電腦端口，能夠通過云計算、大數(shù)據(jù)的方式上傳到云端，實現(xiàn)了票財稅集成一體與智能記賬，納稅企業(yè)的財稅人員能夠隨時隨地進行財務(wù)記賬、財務(wù)查詢、稅收管理等，從而提高了財稅人員的工作效率。該階段財稅軟件的功能特點為：已經(jīng)能夠整體提升財稅工作效率，并在中小微企業(yè)中推廣普及。

    當(dāng)前，領(lǐng)先的財稅服務(wù)企業(yè)，在借助財稅信息化工具提高客戶工作效率的基礎(chǔ)上，開始將業(yè)務(wù)延伸到向客戶提供培訓(xùn)賦能、知識服務(wù)，促使財稅、人事等基礎(chǔ)管理人員升級轉(zhuǎn)型為公司經(jīng)營管理人才，并通過挖掘數(shù)據(jù)價值與客戶需求，不斷拓寬服務(wù)內(nèi)容，向客戶提供綜合性服務(wù)，全面提升客戶的經(jīng)營管理水平與盈利能力。因此提供財稅綜合服務(wù)將成為企業(yè)財稅信息化的未來發(fā)展趨勢。

    ②我國企業(yè)財稅信息化行業(yè)的市場情況

    A、我國企業(yè)數(shù)量眾多且持續(xù)增長，使得企業(yè)財稅綜合服務(wù)市場規(guī)模不斷增加

    隨著我國“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策的推行，以及國家采取了一系列政策支持中小微企業(yè)，我國企業(yè)數(shù)量尤其是中小微企業(yè)數(shù)量快速增長。中小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中數(shù)量最多，占全部市場主體的比重超過90%，已經(jīng)成為促進國民經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，在穩(wěn)定增長、擴大就業(yè)、促進創(chuàng)新、繁榮市場和滿足人民群眾需求等方面，發(fā)揮著極為重要的作用。截至2019年底，全國實有市場主體12,339.50萬戶，其中企業(yè)3,858.30萬戶，個體工商戶8,261.00萬戶，農(nóng)民專業(yè)合作社220.10萬戶。2019年我國新設(shè)市場主體達到新高點，全國新設(shè)市場主體2,377.40萬戶，同比增長10.60%；平均每天新設(shè)6.51萬戶，高于2018年的5.89萬戶

2013年-2019年全國新設(shè)市場主體情況

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    由于受規(guī)模、人員等因素制約，絕大部分小微企業(yè)，特別是創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)，需要聘請外部中介機構(gòu)代理記賬形式進行會計核算和企業(yè)管理規(guī)范。小微企業(yè)數(shù)量的增長推動了代理記賬行業(yè)快速發(fā)展。當(dāng)前全國代理記賬行業(yè)機構(gòu)約4萬余家，從業(yè)人員超百萬人，服務(wù)中小微企業(yè)超過1,500萬戶，產(chǎn)業(yè)規(guī)模超700億元，以代理記賬為入口的企業(yè)級服務(wù)市場更高達萬億元。廣大中小微企業(yè)數(shù)量的增長與代理記賬行業(yè)的快速發(fā)展，為企業(yè)財稅服務(wù)帶來了廣闊的市場空間。財稅綜合服務(wù)企業(yè)可以根據(jù)自記賬中小企業(yè)與代賬代稅類服務(wù)機構(gòu)（含個人工作室）需求的不同，分別向其提供不同的服務(wù)，從而推動廣大中小微企業(yè)的成長，并實現(xiàn)自身的收益。財稅服務(wù)機構(gòu)需要深刻把握中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)的真實需求，并探索出合適的運營模式，使得其能以較低的成本費用開發(fā)出滿足廣大中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)需求的產(chǎn)品或服務(wù)，將成為企業(yè)財稅服務(wù)機構(gòu)的核心競爭要素之一。

    B、中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)在發(fā)展過程中遇到的困難

    針對中小微企業(yè)的支持政策帶動了小微經(jīng)濟快速發(fā)展，增加了小微企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模，也推動了代理記賬行業(yè)的快速發(fā)展，但中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)一些固有的短板影響了其健康成長。具體如下：

    a、廣大中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)財稅信息化水平低，基礎(chǔ)財稅及人事等管理人員的專業(yè)能力與經(jīng)驗不足，基礎(chǔ)管理水平薄弱；b、中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)財稅、人事等基礎(chǔ)崗位管理人員能力提升意愿強，但普遍缺少實用價值高、價格承受得起的培訓(xùn)服務(wù)和專業(yè)知識服務(wù)；c、廣大中小微企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱，導(dǎo)致中小微企業(yè)獲取金融服務(wù)困難；d、多數(shù)代賬服務(wù)機構(gòu)服務(wù)層次停留在“代”字上，沒有向服務(wù)的廣度和深度拓展。隨著客戶業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展壯大，代賬服務(wù)機構(gòu)提供的服務(wù)不能與企業(yè)需求相匹配，導(dǎo)致客戶流失。

    C、企業(yè)財稅信息化行業(yè)的未來發(fā)展趨勢

    鑒于廣大中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)存在上述多方面的需求，使得財稅服務(wù)企業(yè)的服務(wù)職能需由單純的提供智能財稅服務(wù)工具、提升客戶的財稅工作效率，轉(zhuǎn)變?yōu)樵谡w提升客戶財稅工作效率的基礎(chǔ)上，借助互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)及完善的營銷服務(wù)體系，低成本的向其提供培訓(xùn)賦能、知識服務(wù)等綜合性財稅服務(wù)，助力中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)經(jīng)營管理水平的提升。綜合性財稅服務(wù)的具體內(nèi)容如下

    a、建立低成本的SaaS平臺，為中小微企業(yè)、代賬機構(gòu)提供低成本、高質(zhì)量的智能化財稅、人事等職能服務(wù)，全面提升財稅業(yè)務(wù)的處理效率。“營改增”等稅改政策落地后，將各種發(fā)票統(tǒng)一為增值稅發(fā)票，為利用新技術(shù)實現(xiàn)“票、財、稅”自動化處理創(chuàng)造條件。領(lǐng)先的財稅服務(wù)企業(yè)可以利用“人工智能、SaaS服務(wù)、大數(shù)據(jù)”等新技術(shù)，開發(fā)出集票據(jù)、財務(wù)、稅務(wù)管理等工作于一體的自動化財稅服務(wù)工具軟件，并以較低的價格提供給廣大中小微企業(yè)和代賬機構(gòu)，提升財稅信息化水平。從而規(guī)范了中小微企業(yè)的財稅處理，有效降低財稅業(yè)務(wù)的成本、差錯率并提升工作效率；同時解決了財務(wù)工作中最高頻及最重要的票據(jù)處理工作，促使廣大財稅工作人員從機械繁瑣的工作中解放出來，使其有更多的精力進行財稅數(shù)據(jù)分析、業(yè)務(wù)研究與管理水平提升。

    b、幫助中小微企業(yè)、代賬機構(gòu)提升財稅、人事等職能服務(wù)水平，通過培訓(xùn)、咨詢等知識服務(wù)為其賦能。

    領(lǐng)先的財稅服務(wù)企業(yè)可以憑借完整、高效的線上、線下綜合服務(wù)體系，降低服務(wù)的成本與推廣費用，以較低的價格為廣大中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)的財稅、人力、企業(yè)家等人員進行培訓(xùn)和知識賦能。從治理體系、管理體系、企業(yè)家精神培育等方面為中小微企業(yè)及代賬機構(gòu)提供全方位服務(wù)，全面提升規(guī)范意識、管理水平和內(nèi)在生存能力。同時，中小微企業(yè)管理水平的提升，有助于其解決融資難的困境。

    c、發(fā)掘數(shù)據(jù)價值與客戶需求，依托互聯(lián)網(wǎng)向中小微企業(yè)提供更多更優(yōu)的低成本服務(wù)。

    在對廣大中小微企業(yè)客戶提供財稅服務(wù)的過程中，財稅服務(wù)企業(yè)可以進一步發(fā)掘數(shù)據(jù)價值與客戶需求，利用客戶數(shù)量優(yōu)勢與服務(wù)渠道優(yōu)勢，不斷拓展服務(wù)內(nèi)容，降低服務(wù)成本與推廣費用，使得廣大中小微企業(yè)能夠以較低的價格享受實用性強的綜合服務(wù)，實現(xiàn)與廣大中小微企業(yè)一起成長。

    綜上，我國企業(yè)財稅綜合服務(wù)市場廣闊，且未來潛力較大。但由于廣大中小微企業(yè)與代賬機構(gòu)存在著多方面的需求，提供財稅綜合服務(wù)將成為企業(yè)財稅信息化的未來發(fā)展趨勢。領(lǐng)先的財稅服務(wù)企業(yè)必須順應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢，具備向客戶提供“票財稅”一體化服務(wù)、培訓(xùn)賦能、知識服務(wù)于一體的綜合性服務(wù)，才能在助力廣大客戶健康成長的同時，實現(xiàn)自身的價值。

    三、行業(yè)競爭分析

    隨著國家對財稅信息化進程的大力推進，越來越多的稅務(wù)機關(guān)及納稅企業(yè)注重自身信息化建設(shè)，對財稅信息化解決方案提供商的需求也隨之增加，行業(yè)信息化技術(shù)更加成熟。在這個大環(huán)境下，財稅信息化行業(yè)內(nèi)大量企業(yè)將加大財稅信息化業(yè)務(wù)投入，以擴大市場占有率。

    1、稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)領(lǐng)域的競爭狀況

    在稅務(wù)機關(guān)服務(wù)方面，隨著我國稅務(wù)信息化建設(shè)思路日趨成熟，各主要業(yè)務(wù)模塊信息系統(tǒng)搭建已基本完成。未來幾年，根據(jù)財稅改革，拓展及提升完善已有信息系統(tǒng)功能、優(yōu)化用戶界面、集成整合各個獨立的信息系統(tǒng)以推動數(shù)據(jù)共享共用將成為我國稅務(wù)信息化的主要發(fā)展方向。建設(shè)內(nèi)容的轉(zhuǎn)變使得稅務(wù)信息化企業(yè)必須更加注重系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性以及用戶體驗的提升，并對其系統(tǒng)的集成整合能力、大數(shù)據(jù)、云計算與人工智能等技術(shù)水平提出更高的要求。因此，在該領(lǐng)域深耕多年的先行者已憑借對我國稅務(wù)系統(tǒng)的深刻理解和豐富經(jīng)驗取得了較為穩(wěn)固的競爭地位，系統(tǒng)集成整合能力較強或者善于利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)搭建數(shù)據(jù)分析模型、指標(biāo)體系的具有較高知名度的稅務(wù)信息化企業(yè)，擁有較強的競爭優(yōu)勢；對于新進入者或者規(guī)模較小、技術(shù)實力較弱、以開發(fā)單個獨立信息系統(tǒng)為主的企業(yè)，則難以獲得較好的機會。

    2、企業(yè)財稅服務(wù)領(lǐng)域的競爭狀況

    在企業(yè)財稅服務(wù)方面，財稅服務(wù)市場是一個對專業(yè)水平要求較高的市場，涉及財稅服務(wù)及互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)等許多專業(yè)細分領(lǐng)域。目前，行業(yè)的競爭主要從單業(yè)務(wù)領(lǐng)域、單服務(wù)形態(tài)升級成集多個業(yè)務(wù)融合的綜合服務(wù)。

    隨著國家財稅政策改革的深化、以金稅工程為代表的財稅信息化進程的推進和“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”為用戶提供優(yōu)質(zhì)的企業(yè)財稅綜合服務(wù)將成為未來的發(fā)展趨勢，企業(yè)財稅服務(wù)行業(yè)進入快速成長期。廣大企業(yè)亟需的優(yōu)質(zhì)財稅服務(wù)類型包括基于“互聯(lián)網(wǎng)+財稅”的“票財稅”一體化服務(wù)，集人員、工資、個稅、社保服務(wù)應(yīng)用為一體的智慧人事財稅服務(wù)平臺，幫助納稅人規(guī)范納稅、降低稅務(wù)風(fēng)險、做好信用守護及提示享受稅收優(yōu)惠等財稅綜合服務(wù)。因此，除了較強的系統(tǒng)開發(fā)能力與較高的財稅專業(yè)水平以外，還要求財稅服務(wù)企業(yè)投入云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)所需設(shè)備并掌握相關(guān)技術(shù)以及具備覆蓋廣泛的服務(wù)銷售網(wǎng)絡(luò)與完善規(guī)范的服務(wù)體系。由于初始投入大，存在業(yè)務(wù)和技術(shù)壁壘，只有規(guī)模較大且擁有較強的行業(yè)積累、完善的服務(wù)體系以及領(lǐng)先的業(yè)務(wù)技術(shù)實力的企業(yè)才有可能參與，未來的行業(yè)格局或?qū)⒊霈F(xiàn)只有幾家有實力的公司占據(jù)競爭優(yōu)勢的情況，規(guī)模較小、實力較弱的公司，其市場份額將逐步減小。另外，目前能夠打通財務(wù)、稅務(wù)、資金、企業(yè)內(nèi)部管理等環(huán)節(jié)并以此為基礎(chǔ)建立全產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈的公司不多，這將成為行業(yè)未來發(fā)展方向之一。

    四、影響行業(yè)發(fā)展的主要因素

    1、影響財稅信息化行業(yè)發(fā)展的有利因素

    （1）宏觀經(jīng)濟的持續(xù)增長帶動財稅信息化市場的發(fā)展

    自改革開放以來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，2019年全國國內(nèi)生產(chǎn)總值為99.09萬億元，同比增長6.10%。國民經(jīng)濟的增長是國家稅務(wù)收入和信息化市場增長的基礎(chǔ)。

2014-2019年中國GDP總量及增速情況

數(shù)據(jù)來源：公開資料整理

    （2）國家政策的支持是信息化發(fā)展的基礎(chǔ)

    財稅信息化是我國深化財稅管理體制改革、建設(shè)服務(wù)型政府的重要措施，是國民經(jīng)濟和社會信息化發(fā)展的核心部分，受到了各級政務(wù)部門的高度重視。2009年以來，國家各部委以及各地政府紛紛出臺加快建設(shè)稅務(wù)信息化的規(guī)劃、政策等文件，包括《關(guān)于鼓勵政府和企業(yè)發(fā)包促進我國服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的知道意見》、《關(guān)于積極推進“互聯(lián)網(wǎng)+”行動的指導(dǎo)意見》、《關(guān)于印發(fā)<“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃>的通知》和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》等。國家政策的支持為財稅信息化行業(yè)的健康成長提供了良好的政策環(huán)境。

    （3）行業(yè)技術(shù)進步和創(chuàng)新帶來新的發(fā)展機會

    企業(yè)財稅服務(wù)行業(yè)技術(shù)發(fā)展日新月異，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新技術(shù)的成熟和應(yīng)用對企業(yè)財稅服務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展具有深遠影響。

    ①利用人工智能和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，財稅服務(wù)企業(yè)可以開發(fā)出智能財稅服務(wù)系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)，實現(xiàn)票據(jù)處理、財務(wù)核算、員工信息管理、稅務(wù)管理的自動化處理，解決財務(wù)工作中最高頻及重要的發(fā)票管理工作，有效降低涉稅服務(wù)的成本、差錯率并提升工作效率。

    ②云計算可以提供基于網(wǎng)絡(luò)的海量計算服務(wù)，不僅可以作為軟件服務(wù)的平臺，使得智能財稅產(chǎn)品能夠根據(jù)財稅政策變革進行快速的迭代更新，也可以作為存儲空間的提供者和業(yè)務(wù)信息處理的平臺，由此將帶來企業(yè)財稅服務(wù)行業(yè)商業(yè)模式的豐富、創(chuàng)新和完善。

    ③財稅大數(shù)據(jù)對于提高財稅管理能力、推動財稅管理創(chuàng)新意義重大。通過財稅大數(shù)據(jù)分析，可以挖掘出數(shù)據(jù)背后有利于增加收入、改進支出的因素，加強對預(yù)算執(zhí)行和稅收征管環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制；同時，稅務(wù)大數(shù)據(jù)提供商能夠幫企業(yè)進行有效納稅風(fēng)險管控。通過打通財稅內(nèi)部、財政與受益單位、稅務(wù)與納稅人、財稅與相關(guān)部門、財稅與公眾之間的“信息孤島”，在挖掘財政收益對象、納稅人和其他社會公眾的行為特征信息基礎(chǔ)上，有針對性地提供各類財稅服務(wù)，優(yōu)化完善信用等級評價機制，進一步提升財稅管理服務(wù)水平。

    （4）國內(nèi)企業(yè)數(shù)量不斷遞增為企業(yè)財稅服務(wù)奠定市場基礎(chǔ)

    隨著我國“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策的推行，國內(nèi)企業(yè)數(shù)量大幅增長。同時，隨著稅務(wù)信息化不斷推進，稅收體制規(guī)范化，對企業(yè)納稅合規(guī)申報有了更高的要求?；谌珖{稅企業(yè)對于企業(yè)財稅綜合服務(wù)的需求日趨依賴，在我國龐大的納稅企業(yè)基數(shù)下，現(xiàn)有企業(yè)連同新增企業(yè)帶來的需求增長為企業(yè)財稅服務(wù)奠定了堅實的市場基礎(chǔ)。

    （5）“金三工程”推廣，為行業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機

    按國家稅務(wù)總局“金稅三期”架構(gòu)規(guī)劃，金稅三期建立一個包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐步實現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在國家稅務(wù)總局和省局集中處理，通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以稅收征管、外部信息、行政管理和決策支持為核心的四個信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。

    金稅三期工程實現(xiàn)了稅收數(shù)據(jù)的全國集中，為各省之間業(yè)務(wù)聯(lián)動提供了全面有效的數(shù)據(jù)支撐，開展了以風(fēng)險管理為核心的各類數(shù)據(jù)分析利用工作，推動了稅收管理向網(wǎng)絡(luò)化、大數(shù)據(jù)方向轉(zhuǎn)變，為稅收現(xiàn)代化踏上大發(fā)展、大融合、大跨越的新征程奠定了基礎(chǔ)。

    “金稅”工程三期的推進在稅法宣傳、納稅智慧服務(wù)、稅務(wù)調(diào)查、信息技術(shù)服務(wù)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)教育、納稅風(fēng)險評估、納稅人權(quán)益保護等多個方面為行業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機。

    2、影響財稅信息化行業(yè)發(fā)展的不利因素

    （1）融資渠道匱乏

    許多軟件企業(yè)為民營企業(yè)，且大多為輕資產(chǎn)企業(yè)，缺乏足夠的可供抵押資產(chǎn)，融資困難，限制了企業(yè)規(guī)模的擴大和競爭能力的提高。另外，軟件企業(yè)需要較高的研發(fā)投入來應(yīng)對快速變化的市場和不斷升級的技術(shù)，資金短缺成為軟件企業(yè)中長期發(fā)展的重要制約。

    （2）復(fù)合型人才相對缺乏

    財稅信息化行業(yè)是財稅知識和信息技術(shù)高度結(jié)合的領(lǐng)域，財稅知識和信息技術(shù)都是專業(yè)化程度較高的領(lǐng)域，而精通財稅和信息技術(shù)兩方面的人才更為稀缺，并且大多數(shù)類似人才需要依靠企業(yè)自行培養(yǎng)，且培養(yǎng)周期較長。因此，復(fù)合型人才的稀缺將在一定程度上阻礙行業(yè)的發(fā)展。

    五、行業(yè)技術(shù)水平

    1、技術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀

    財稅信息化行業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)更新快。目前國內(nèi)財稅信息化行業(yè)在研發(fā)工具、設(shè)計方法、運行環(huán)境等方面已基本與先進國家保持同步，技術(shù)成熟，能滿足稅務(wù)應(yīng)用的基本需求。

    財稅信息化行業(yè)的核心在于專業(yè)的企業(yè)服務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺技術(shù)相互融合。服務(wù)平臺基于大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計算技術(shù)構(gòu)建，提供統(tǒng)一賬戶管理、數(shù)據(jù)管理和公共支撐服務(wù)，實現(xiàn)產(chǎn)品服務(wù)無縫鏈接、平滑跳轉(zhuǎn)，促進業(yè)務(wù)協(xié)同，支持軟件、互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)等業(yè)務(wù)的融合發(fā)展，并支持生態(tài)圈發(fā)展。

    （1）互聯(lián)網(wǎng)云平臺應(yīng)用技術(shù)

    基于互聯(lián)網(wǎng)的云計算將信息處理遷移到云端，云計算包含幾個層次的服務(wù)，主要為IaaS、PaaS、SaaS，即基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù)、平臺即服務(wù)、軟件即服務(wù)：

    ①IaaSIaaS，即把廠商的由多臺服務(wù)器組成的“云端”基礎(chǔ)設(shè)施提供給客戶，將內(nèi)存、I/O設(shè)備、存儲和計算能力整合成一個虛擬的資源池提供客戶所需要的存儲資源和虛擬化服務(wù)器。此為一種托管型硬件方式，用戶付費使用廠商的硬件設(shè)施。IaaS的優(yōu)點是用戶只需要付出很低的成本，按需租用相應(yīng)計算能力和存儲能力，大大降低了用戶在硬件上的開銷。

    ②PaaS

    PaaS，平臺即服務(wù)，云廠商會把與業(yè)務(wù)應(yīng)用最相關(guān)的一些中間件開放為服務(wù)，供軟件開發(fā)商使用，其中包括數(shù)據(jù)庫，應(yīng)用程序服務(wù)器，消息中間件，分布式存儲等等，軟件廠商在PAAS平臺上可以專注其業(yè)務(wù)的開發(fā)而不用過多關(guān)心與底層硬件，基礎(chǔ)環(huán)境相關(guān)的交互，更加快速進行軟件開發(fā)。

    ③SaaS

    SaaS是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用軟件的成熟，在21世紀開始興起的一種完全創(chuàng)新的軟件應(yīng)用模式。它與“on-demandsoftware”（按需軟件），theApplicationServiceProvider（ASP，應(yīng)用服務(wù)提供商），hostedsoftware（托管軟件）所具有相似的含義。它是一種通過Internet提供軟件的模式，廠商將應(yīng)用軟件統(tǒng)一部署在自己的服務(wù)器上，客戶可以根據(jù)自己實際需求，通過互聯(lián)網(wǎng)向廠商定購所需的應(yīng)用軟件服務(wù)，按定購的服務(wù)多少和時間長短向廠商支付費用，并通過互聯(lián)網(wǎng)獲得廠商提供的服務(wù)。

    SaaS企業(yè)服務(wù)平臺是指基于SaaS模式，為企業(yè)提供管理軟件服務(wù)的平臺。單一的企業(yè)軟件無法滿足客戶需求，平臺化已經(jīng)成為發(fā)展趨勢。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展在深刻影響著各個行業(yè)的變革，企業(yè)信息化的變革也在悄然發(fā)生。對于任何企業(yè)來說，企業(yè)的生存和發(fā)展都不可能離開互聯(lián)網(wǎng)，對于傳統(tǒng)企業(yè)也是一樣，因此大量的傳統(tǒng)企業(yè)也開始探索新的模式，逐漸擁抱互聯(lián)網(wǎng)。然而傳統(tǒng)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化是一個循序漸進的過程，無法一蹴而就，對于企業(yè)來說，走向互聯(lián)網(wǎng)主要會經(jīng)過三個步驟：企業(yè)內(nèi)部信息化，將企業(yè)的管理流程、數(shù)據(jù)處理等環(huán)節(jié)構(gòu)筑在云（包括私有云和公有云）的基礎(chǔ)上，利用計算機處理大規(guī)模的企業(yè)信息，實現(xiàn)內(nèi)部管理的精細化和自動化；企業(yè)外部互聯(lián)化，是指企業(yè)的對外活動，包括營銷活動、銷售活動等，開始依靠互聯(lián)網(wǎng)手段，可以通過網(wǎng)絡(luò)廣告進行營銷活動，通過一些企業(yè)服務(wù)平臺實現(xiàn)銷售以及其他運營環(huán)節(jié)；最后是企業(yè)通過大數(shù)據(jù)，進行用戶分析，完成戰(zhàn)略層面的轉(zhuǎn)型，真正用互聯(lián)網(wǎng)思維指導(dǎo)企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，融入互聯(lián)網(wǎng)，尋找新的企業(yè)增長點。SaaS企業(yè)服務(wù)平臺作為企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化的起點，是企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化前兩個步驟的重要影響因素，對于促進企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化，幫助傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型將會起到重要的作用。

    （2）多層體系結(jié)構(gòu)成為應(yīng)用系統(tǒng)的主流體系結(jié)構(gòu)，便于業(yè)務(wù)擴展

    為了滿足電子稅務(wù)不斷增長及易于擴展的需求，應(yīng)用系統(tǒng)的主流體系結(jié)構(gòu)為分布式、網(wǎng)絡(luò)化、基于B/S架構(gòu)模式的多層體系結(jié)構(gòu)；微服務(wù)架構(gòu)正在成為應(yīng)用開發(fā)的重要技術(shù)選擇；中間件技術(shù)為應(yīng)用系統(tǒng)建立、運行和管理提供了成熟的基礎(chǔ)框架；面向開發(fā)者應(yīng)用的開發(fā)平臺已經(jīng)成為業(yè)界的主流。

    （3）大數(shù)據(jù)和云計算應(yīng)用取得實效，有效促進應(yīng)用深化和資源共享

    目前，財稅信息化發(fā)展呈現(xiàn)兩大趨勢。其一，數(shù)據(jù)量呈幾何級數(shù)的速度增長；其次，以信息共享、互聯(lián)互通為重點，不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)、不同單位之間協(xié)同協(xié)作，從而將形成業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)的大集中。傳統(tǒng)技術(shù)模式難以根據(jù)需求變更進行水平、垂直擴展，導(dǎo)致應(yīng)用成本高。云計算、大數(shù)據(jù)的存儲與分析方法解決了系統(tǒng)的平行擴展及成本問題，目前已經(jīng)在一些行業(yè)系統(tǒng)和部門大規(guī)模業(yè)務(wù)系統(tǒng)得到有效應(yīng)用。

    （4）應(yīng)用系統(tǒng)構(gòu)建模式不斷升級，系統(tǒng)構(gòu)建效率顯著提高

    讓業(yè)務(wù)參與開發(fā)過程的構(gòu)建模式，包含迭代式、增量式在內(nèi)的開發(fā)模型已經(jīng)替代了傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)構(gòu)建模型，更好地適應(yīng)了應(yīng)用需求的快速變化；面向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的大型構(gòu)建工具已經(jīng)基本替代了傳統(tǒng)的面向桌面程序的構(gòu)建工具；面向?qū)ο?、面向服?wù)的設(shè)計方法已經(jīng)完全取代了傳統(tǒng)的面向過程的設(shè)計模式，顯著提升了系統(tǒng)構(gòu)建效率。

    （5）應(yīng)用基礎(chǔ)組件研發(fā)和應(yīng)用日益普遍，有效避免重復(fù)開發(fā)

    基礎(chǔ)組件的研發(fā)和應(yīng)用，可避免電子政務(wù)系統(tǒng)的重復(fù)構(gòu)建。應(yīng)用系統(tǒng)研發(fā)的基礎(chǔ)組件技術(shù)已在骨干軟件企業(yè)廣泛應(yīng)用，輕量級門戶、工作流、權(quán)限管理、界面組件、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)檢索、綜合查詢、直觀統(tǒng)計等應(yīng)用研發(fā)技術(shù)已經(jīng)構(gòu)件化；集群、負載均衡、存儲優(yōu)化、網(wǎng)絡(luò)設(shè)計等技術(shù)也已日趨成熟。

    2、技術(shù)發(fā)展趨勢

    （1）云計算推動稅務(wù)信息化模式變革

    云計算模式是稅務(wù)信息化建設(shè)的新模式。該模式可以提高政府?dāng)?shù)據(jù)中心的運行效率，降低建設(shè)成本。同時，針對各個部門的不同需求，云計算模式可以對共性功能進行歸納和提煉，統(tǒng)一搭建可擴展、可定義、可持續(xù)服務(wù)的平臺，從而提供共享服務(wù)。稅務(wù)信息化平臺在“稅務(wù)云”范圍內(nèi)對資源、資金的調(diào)配更加合理、有效，將在新階段的電子政務(wù)建設(shè)中發(fā)揮更大的作用。

    （2）整合技術(shù)促進信息共享、互聯(lián)互通

    不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)間、橫向單位及垂直單位間實現(xiàn)信息共享、互聯(lián)互通是稅務(wù)信息化發(fā)展的根本方向。通過數(shù)據(jù)抽取、轉(zhuǎn)換以及數(shù)據(jù)清洗等各種整合技術(shù)，能夠有效解決當(dāng)前系統(tǒng)間、單位間“信息孤島”的問題，使信息共享共用、不同單位間互聯(lián)互通。

    （3）大數(shù)據(jù)存儲與分析促進財稅信息化發(fā)展

    隨著財稅信息的深入發(fā)展，數(shù)據(jù)將會呈現(xiàn)爆炸式增長，如何存儲與利用這些數(shù)據(jù)是當(dāng)前數(shù)據(jù)平臺建設(shè)亟需解決的問題。利用分布式存儲、并行計算以及大數(shù)據(jù)分析模型等處理技術(shù)，為保障數(shù)據(jù)存儲安全、利用原始數(shù)據(jù)進行歸納、總結(jié)及分析提供了高效手段，將支撐財稅信息化快速發(fā)展。

    （4）移動APP技術(shù)延伸財稅信息化應(yīng)用

    移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展速度快、滲透力強，現(xiàn)有的移動終端設(shè)備已經(jīng)日漸成為上網(wǎng)的主流入口，移動APP將加快稅務(wù)信息化應(yīng)用的發(fā)展。