2019年中國電子發(fā)票和傳統(tǒng)發(fā)票對比、行業(yè)發(fā)展方向及行業(yè)未來發(fā)展空間分析[圖]

    一、電子發(fā)票和傳統(tǒng)發(fā)票對比

    電子發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的以電子方式存儲的收付款憑證。電子發(fā)票突破了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的概念；采取電子簽章實現(xiàn)發(fā)票簽名、電子蓋章，實現(xiàn)電子發(fā)票唯一性、不可抵賴性、防篡改；通過數(shù)字媒體形式傳送與保存發(fā)票內(nèi)容，可通過網(wǎng)絡(luò)、移動通信等方式傳送給接收方。電子發(fā)票的推出是國家規(guī)范電子商務(wù)納稅的必然方式，這有利于國家對網(wǎng)絡(luò)交易的監(jiān)管，也有利于維護(hù)消費者的合法權(quán)益

    電子發(fā)票和傳統(tǒng)發(fā)票對比優(yōu)勢明顯

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    相關(guān)報告：智研咨詢發(fā)布的《2019-2025年中國電子發(fā)票行業(yè)市場深度評估及市場前景預(yù)測報告》

    紙質(zhì)發(fā)票樣本

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    電子發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票對比

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    在國稅總局升級版的電子發(fā)票總體框架中：企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與電子發(fā)票系統(tǒng)對接，企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)將交易信息傳輸給稅控開票系統(tǒng)，稅控開票系統(tǒng)根據(jù)交易信息，調(diào)用金稅盤加密算法生成電子發(fā)票元數(shù)據(jù)，并實時上傳發(fā)票明細(xì)到稅務(wù)端。

    在稅控領(lǐng)域，目前全國僅有航天信息和百望股份兩家企業(yè)被國家稅務(wù)總局授權(quán)生產(chǎn)和銷售增值稅防偽和稅控系統(tǒng)，旋極信息只參與稅控盤市場。增值稅防偽、發(fā)票、后端服務(wù)為雙寡頭競爭格局，市場份額占比約為航天信息和百望股份7：3。

    航天信息稅控業(yè)務(wù)營收和旋極信息稅控盤營收對比

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    稅控開票系統(tǒng)將開票信息傳輸給電子發(fā)票服務(wù)平臺，由服務(wù)平臺生成電子發(fā)票版式文件，交付給企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)。在整個互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)、財務(wù)生態(tài)圈中，電子發(fā)票服務(wù)環(huán)節(jié)主要由“稅控盤+第三方平臺”實現(xiàn)。

    總局升級版電子發(fā)票總體框架

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    電子發(fā)票從試點到推廣流程

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    自2016年起，電子發(fā)票進(jìn)入廣泛推廣期，行業(yè)從電商、電信逐步擴(kuò)展到保險、零售、餐飲、交通、公共事業(yè)等行業(yè)；地域上也從個別試點區(qū)域推廣到全國；開具方式上也從手動開具轉(zhuǎn)變成系統(tǒng)自動開具等多方式。

    微信想要電子發(fā)票開具——網(wǎng)上訂票、財富通支付等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)騰訊都能獲得，但是沒有電子發(fā)票，就無法打通自動入賬報銷的環(huán)節(jié)。

    二、未來電子發(fā)票可能是發(fā)票的主要發(fā)展方向

    1、電子發(fā)票是發(fā)票業(yè)務(wù)發(fā)展方向，已經(jīng)進(jìn)入上升期

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    行業(yè)解決方案：針對企業(yè)的紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票、原來地稅保留的一些伸延到國稅的減稅發(fā)票方案；商超的綜合定制化的電子發(fā)票方案；微信生態(tài)的電子發(fā)票的應(yīng)用拓展等。電子發(fā)票進(jìn)入到一個廣泛應(yīng)用的推廣期。

    2、電子發(fā)票收費模式和參與者

    第三方電子發(fā)票平臺的盈利模式以“收取年服務(wù)費”為主。根據(jù)阿里服務(wù)市場電子發(fā)票產(chǎn)品套餐費用說明，航天信息和百望電子發(fā)票平臺服務(wù)商均采取“基礎(chǔ)包+套餐包”的形式對開票人進(jìn)行收費。電子發(fā)票服務(wù)平臺的投入主要由兩部分構(gòu)成，一部分是硬件投入（包括機(jī)房的建設(shè)和服務(wù)器的購置），另一部分是系統(tǒng)的升級。

    從行業(yè)競爭態(tài)勢來看，稅控設(shè)備提供商已經(jīng)固定，作為行業(yè)“基礎(chǔ)設(shè)施”存在。對于用友和金蝶，主要業(yè)務(wù)是企業(yè)ERP軟件開發(fā)和系統(tǒng)改造，賺的是系統(tǒng)開發(fā)和改造的收入，沒有核心壟斷地位，他們提供的電子平臺最后要和航天信息、百望的電子平臺對接。而ERP、支付巨頭也基本無法成為潛在的進(jìn)入者，獨立第三方服務(wù)平臺成為藍(lán)海所在。

    電子發(fā)票第三方開具收費模式

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    注1：基礎(chǔ)包指企業(yè)訂購一個基礎(chǔ)包即擁有一個稅控服務(wù)單元，一個納稅人識別號可同時訂購多個基礎(chǔ)包。注2：新增基礎(chǔ)包指每個納稅人識別號可在服務(wù)有效期內(nèi)新增訂購多個基礎(chǔ)包。

    注3：套餐包指稅控服務(wù)商為企業(yè)提供的超出基礎(chǔ)包免服務(wù)費票量額度部分的服務(wù)費套餐。套餐包按N元送M張發(fā)票量的方式提供。

    電子發(fā)票參與者梳理

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    3、電子發(fā)票使用情況調(diào)查分析

    電商平臺是電子發(fā)票最主要的線上使用場景

    在使用過電子發(fā)票的受訪網(wǎng)民中，70.5%的網(wǎng)民表示其在電商平臺使用過電子發(fā)票，25.9%的網(wǎng)民表示在網(wǎng)約車平臺使用過電子發(fā)票。電子發(fā)票由網(wǎng)絡(luò)發(fā)票發(fā)展而來，其最初的用途就是解決電商征稅問題，在政策推動下率先在電商平臺普及。以京東、蘇寧、國美為代表自營電商在消費者交易完成后會默認(rèn)開具電子發(fā)票，間接提高了網(wǎng)民在電商平臺的使用率。

    2019年中國網(wǎng)民電子發(fā)票線上場景調(diào)查情況

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    在使用過電子發(fā)票的受訪網(wǎng)民中，餐廳和酒店是其最常使用電子發(fā)票的場景，占比分別為40.2%、33.0%。餐廳、酒店是發(fā)票索要率較高的場景，但傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的開具方式耗時耗力。節(jié)約成本以及改善消費者體驗，成為這些領(lǐng)域使用電子發(fā)票的主要驅(qū)動力。

    在受訪網(wǎng)民使用電子發(fā)票的良好體驗中，排在前三位的分別是自動匹配稅號、不用擔(dān)心票據(jù)丟失、提升開票效率，占比分別為42.0%、35.7%、33.9%。

    電子發(fā)票方便快捷受到用戶肯定

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    2019年下半年以來電子發(fā)票一直保持相對穩(wěn)定的輿論熱度，至9月底輿論熱度明顯上升。此次輿論熱度的上升是由高燈科技完成新一輪的融資所引發(fā)。

    2019年中國電子發(fā)票網(wǎng)絡(luò)熱度指數(shù)情況

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    三、電子發(fā)票市場未來空間廣闊

    電子發(fā)票的使用群體主要是在線網(wǎng)購平臺（京東、淘寶等），且按照每筆交易進(jìn)行開票。按照中國互聯(lián)網(wǎng)信息中心《第39次中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計報告》中測算。目前我國網(wǎng)購用戶規(guī)模已經(jīng)達(dá)到4.67億，同比增長12.9%，按每月人均購物1次計算，網(wǎng)絡(luò)購物電子發(fā)票年開票次數(shù)在56億次以上；綜合通訊運營商、銀聯(lián)等大型票據(jù)商家規(guī)模，電子發(fā)票年均開票次數(shù)可達(dá)到百億次以上。

    2018年全國電子發(fā)票開具數(shù)量為32.7億張，較2017年增長了257.1%。隨著國家政策持續(xù)的引導(dǎo)和推進(jìn)，以及市場教育程度的深化，電子發(fā)票普及率將會快速提升，電子發(fā)票開具數(shù)量也將維持高速增長態(tài)勢，預(yù)計2021年將接近500億張。

    2016-2021年中國電子發(fā)票開具數(shù)量規(guī)模及增長率走勢

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    中國電子發(fā)票收入預(yù)測（億元）

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    對于電子發(fā)票這一具有巨大市場空間的領(lǐng)域，各大產(chǎn)業(yè)鏈參與者如微信等開始深入布局。包括電子發(fā)票平臺、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)、財稅SaaS云服務(wù)等核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域合作方也開始深入?yún)⑴c，促進(jìn)電子發(fā)票的入賬、存管、查詢，和財務(wù)系統(tǒng)的對接。

    四、2019中國電子發(fā)票產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢分析

    政策紅利助推電子發(fā)票快速滲透

    隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)在中國的不斷推進(jìn)，財稅領(lǐng)域數(shù)字化變革需求將日益強(qiáng)烈。為了真正實現(xiàn)“以票控稅”，提升企業(yè)效率、降低社會成本，國家正加速出臺電子發(fā)票相關(guān)政策和文件，進(jìn)一步規(guī)范和擴(kuò)大電子發(fā)票的使用。政策紅利不僅為電子發(fā)票掃清合規(guī)障礙，還能加速電子發(fā)票自上而下的推行，能夠為市場起到良好的示范效應(yīng)，有利于電子發(fā)票的快速滲透。

    2、電子發(fā)票管理及協(xié)同服務(wù)市場具備高增長潛力

    電子發(fā)票產(chǎn)業(yè)稅控設(shè)備和基礎(chǔ)服務(wù)市場的存量替代屬性較強(qiáng)，而發(fā)票管理及協(xié)同服務(wù)則具備明顯的增量市場屬性，后者市場空間更為廣闊，發(fā)展?jié)摿σ哺?。從企業(yè)的層面來看，隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的逐漸深入，數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象將進(jìn)一步破除，以企業(yè)真實交易數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的票據(jù)信息與其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息將加速融合，這有助于企業(yè)做出更好更優(yōu)的決策，數(shù)據(jù)服務(wù)價值凸顯。

    3、技術(shù)實力和服務(wù)能力凸顯核心競爭力

    電子發(fā)票屬于“稅務(wù)+互聯(lián)網(wǎng)” 的范疇，在業(yè)務(wù)專業(yè)性和技術(shù)先進(jìn)性方面都有較高的要求，因此準(zhǔn)入門檻相對較高。此外，電子發(fā)票服務(wù)涉及各行各業(yè)，在具體服務(wù)需求方面也呈現(xiàn)較多差異性。尤其是各領(lǐng)域的頭部企業(yè)，業(yè)務(wù)種類多、輻射范圍廣、票據(jù)數(shù)量大，只有具備較高技術(shù)實力和服務(wù)能力的玩家，才能更好的滿足客戶在開票速度、數(shù)據(jù)存儲、安全穩(wěn)定、及時響應(yīng)等方面的高要求。

    （4）互聯(lián)網(wǎng)巨頭入局加速行業(yè)馬太效應(yīng)的形成

    布局電子發(fā)票業(yè)務(wù)對以阿里、騰訊為首的互聯(lián)網(wǎng)巨頭而言具有重要戰(zhàn)略意義。一方面電子發(fā)票能與巨頭們的支付和金融業(yè)務(wù)發(fā)揮較強(qiáng)的協(xié)同發(fā)展作用，另一方面電子發(fā)票作為企業(yè)數(shù)據(jù)入口也能更好的完善巨頭們的數(shù)字服務(wù)生態(tài)。在布局的具體方式上，巨頭們將繼續(xù)采取技術(shù)引領(lǐng)和戰(zhàn)略投資兩條腿走路的方式，在加大力度研發(fā)區(qū)塊鏈技術(shù)在電子發(fā)票領(lǐng)域應(yīng)用的同時，也會加速投資領(lǐng)先第三方電子發(fā)票服務(wù)商的步伐?；ヂ?lián)網(wǎng)巨頭入局將進(jìn)一步擴(kuò)大領(lǐng)先平臺的資源優(yōu)勢，行業(yè)馬太效應(yīng)逐漸形成。